Om de rente te kunnen toerekenen aan programma's en projecten wordt er gewerkt met het renteomslagpercentage. Het begrote renteomslagpercentage wat we hanteren is 3% en dit percentage zetten we af tegen het werkelijke renteomslagpercentage om tot het renteresultaat te komen. Conform de richtlijnen van de BBV mag het begrote rentepercentage van 3% niet meer dan 0,5% punt afwijken van het werkelijke omslagpercentage. In onderstaande tabel staat het verloop van het werkelijke ten opzichte van het genormeerde renteomslagpercentage.
De ontwikkeling van het renteomslagpercentage geeft het volgende beeld:
Overzicht renteomslagpercentage per 1 januari | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Genormeerde renteomslagpercentage | 3% | 3% | 3% | 3% | 3% |
Werkelijk renteomslagpercentage | 2,7% | 2,4% | 2,5% | 2% | 1,4% |
Verschil (mag niet > 0,5%) | 0,3% | 0,6% | 0,5% | 1% | 1,6% |
Op basis van de doorrekeningen houden we rekening met een toekomstige verlaging van het renteomslagpercentage naar 2,5%. Deze verlaging zal resulteren in een aanpassing van de toekomstige renteresultaten. De (nadelige) financiële impact van deze toekomstige wijziging is groot. Zolang we nog aan de norm voldoen, zullen we het huidige renteomslagpercentage (kunnen) handhaven.
In onderstaande tabel is de berekening van het renteresultaat opgenomen. Uit deze berekening blijkt dat wij een positief renteresultaat voor 2018 van € 0,9 miljoen verwachten. In de begroting is echter rekening gehouden met een positief resultaat ad € 1,4 miljoen. Per saldo zullen we, na realisatie, een negatief renteresultaat hebben van € 0,5 miljoen (zie ook de toelichting bij programma 8).
bedragen x € 1.000.000
Renteschema | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
a. De externe rentelasten | 9,7 | + | 9,1 | 8,8 | 7,5 | 6,0 |
b. De externe rentebaten | 2,8 | - | 2,6 | 2,5 | 2,4 | 2,3 |
A. Totaal door te rekenen externe rente | 6,9 | = | 6,5 | 6,3 | 5,1 | 3,7 |
c. Rente grondexploitatie(2,77%) | 4,8 | - | 3,9 | 3,5 | 3,3 | 3,3 |
c. De rente van de projectfinanciering | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
B. Rente Grondzaken en projectfinanciering | 4,8 | = | 3,9 | 3,5 | 3,3 | 3,3 |
C. Saldo door te rekenen externe rente (A-B) | 2,2 | 2,6 | 2,8 | 1,8 | 0,4 | |
d1. Rente over het eigen vermogen | 2,2 | + | 2,1 | 2,0 | 2,1 | 1,7 |
d2. Rente over de voorzieningen | 2,1 | + | 1,8 | 1,7 | 1,6 | 1,4 |
D. rente over eigen financieringsmiddelen | 4,2 | = | 3,9 | 3,7 | 3,7 | 3,1 |
De toegerekende rente (3%) | 7,4 | + | 8,2 | 7,9 | 7,9 | 8,0 |
Aan de taakvelden toe te rekenen rente (C+D) | 6,5 | - | 6,5 | 6,5 | 5,5 | 3,5 |
Renteresultaat taakveld Treasury | 0,9 | = | 1,7 | 1,4 | 2,4 | 4,5 |
In de notitie Grondexploitaties 2016 (BBV) is aangegeven dat de rentetoerekening aan projecten die tot de grondexploitatie behoren op een andere wijze berekend wordt. Derhalve wijkt het rentepercentage grondexploitatie (2,77%) af van het toegerekende rentepercentage (= renteomslagpercentage) van 3,0%.